Opciones De Acciones De Acciones No Calificadas

Las empresas de tecnología de rápido crecimiento dependen de las opciones de compra de acciones para compensar a los empleados y fomentar el crecimiento extenuante, como lo demuestra la intensa oposición entre las empresas de tecnología de Massachusetts y California a los FASB pendiente de propuesta para cobrar acciones Contra las ganancias corporativas. Mientras que no había mucha diferencia de impuestos entre una opción bajo un Plan de Opción de Compra de Incentivos (ISOP) y una opción de acciones no calificada hasta hace poco, la tasa máxima de impuestos de Clinton de 36 sobre ingreso ordinario reintrodujo un beneficio significativo para ingresos de ganancias de capital, Que sigue siendo imponible a sólo 28. Dado que un ISOP produce ingresos de ganancias de capital, parece oportuno revisar las diferencias entre ISOPs y opciones no calificadas: Opciones de incentivos: Pueden ser emitidas sólo a un empleado Debe tener un precio de ejercicio al menos igual a la feria Valor de mercado (FMV) al momento de la donación Debe ser intransferible y ejercitarse no más de 10 años desde la concesión Para 10 accionistas, el precio de ejercicio debe ser igual o superior a 110 o más de la FMV en el momento de la concesión. Conceder, rendir acciones valoradas en más de 100.000. Consecuencias fiscales: al empleado. No hay impuesto en el momento de la concesión o en el ejercicio. Impuesto sobre ganancias (o pérdidas) de capital sólo en la venta de acciones si el empleado tiene acciones adquiridas por ejercicio durante un año o más del ejercicio y por lo menos dos años desde la concesión. A la Compañía. No hay deducción en general. Opciones de compra de acciones no calificadas: Pueden emitirse a cualquier persona (por ejemplo, empleado, director externo u otro proveedor de servicios) Puede tener cualquier precio de ejercicio Puede ser transferible o no No hay límite en el valor de la acción que se puede recibir como resultado del ejercicio Consecuencias fiscales: El receptor recibe un ingreso ordinario (o pérdida) al ejercicio igual a la diferencia entre el precio de ejercicio y el VFM de la acción en la fecha de ejercicio. A la Compañía. La empresa recibe una deducción en el año receptor reconoce ingresos proporcionados, en el caso de un empleado, que la empresa cumple con las obligaciones de retención. Comentario: Las opciones sobre acciones, calificadas o no, siguen siendo un medio atractivo para compensar y motivar a los empleados y proveedores de servicios en lugar de dinero en efectivo. 169 A SSOCIACIÓN DEL C ONSEJO GENERAL DE 1994 (todos los derechos reservados). Este artículo no es un consejo legal. Consulte a un abogado calificado para obtener asistencia relacionada con un problema o problema específico. Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción O acciones recibidas cuando usted ejercita la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no esenciales Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor de mercado justo fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para información específica y requerimientos de información, consulte la Publicación 525. ¿Cuál es la diferencia entre opciones de acciones de incentivos y opciones de acciones no calificadas? Las opciones de acciones de incentivos, o ISO, son opciones que tienen derecho a beneficios potencialmente favorables Tratamiento tributario federal. Las opciones sobre acciones que no son ISO se denominan generalmente opciones de acciones no calificadas o NQO. El acrónimo 8220NSO8221 también se utiliza. Éstos no califican para el tratamiento de impuesto especial. El principal beneficio de las ISO para los empleados es que el tratamiento fiscal favorable 8212 no reconoce los ingresos en el momento del ejercicio y las ganancias de capital a largo plazo frente a los ingresos ordinarios en el momento en que se vende la acción. Pero en el escenario típico de salida por adquisición, los empleados ejercen sus opciones de compra de acciones y son colectados en el momento de la adquisición. En ese escenario, ya que venden de inmediato, no califican para las tasas impositivas especiales, y sus opciones de acciones por defecto a NQO. Así que en la práctica, tiende a no haber una diferencia material en el final entre NQOs e ISOs. Si los empleados están en una situación en la que tiene sentido ejercer y mantener (por ejemplo, si la empresa va a público), entonces los beneficios de las ISO pueden ser realizados. La siguiente discusión no es exhaustiva. Consulte a su asesor fiscal para su aplicación a su situación. Principales diferencias entre las ISO y las NQO Opciones de compra de incentivos Opciones de acciones no calificadas Deben emitirse de conformidad con un plan de opciones sobre acciones aprobado por los accionistas y por la junta directiva. Debe ser aprobado por el consejo de administración y de conformidad con un acuerdo escrito. El precio de ejercicio no debe ser inferior al valor de mercado justo en el momento de la concesión. Si el precio de ejercicio es menor que el valor justo de mercado de la acción en el momento de la concesión, el empleado puede estar sujeto a penalidades significativas bajo la Sección 409A. Incluido el impuesto sobre la adquisición. La opción debe ser intransferible y el período de ejercicio (a partir de la fecha de otorgamiento) no debe ser superior a 10 años. Las opciones deben ser ejercitadas dentro de los tres meses de terminación del empleo (extendido a un año por incapacidad, sin límite de tiempo para la muerte). Para 10 (o más) accionistas, el precio de ejercicio debe ser igual a 110 o más del valor justo de mercado en el momento de la concesión. Para 10 (o más) accionistas, el valor de las opciones recibidas en un año, no puede producir acciones valoradas en más de 100.000 si se ejercen (el valor se determina en el momento de la concesión). Cualquier cantidad en exceso del límite será tratada como NQO. No hay límite en el valor de las opciones concedidas. Generalmente, la compañía no tiene derecho a una deducción para efectos del impuesto sobre la renta federal con respecto a la subvención a menos que el empleado venda la acción antes de que finalicen los períodos de tenencia requeridos. La empresa recibe la deducción en el año receptor reconoce los ingresos, siempre y cuando, en el caso de un empleado, la empresa cumple con las obligaciones de retención. Efecto impositivo al empleado: Ningún impuesto en el momento de la concesión o en el ejercicio. Ganancia (o pérdida) de capital a largo plazo reconocida solamente a la venta de acciones si el empleado tiene acciones adquiridas por ejercicio un año o más de ejercicio y por lo menos dos años desde la fecha de otorgamiento. El receptor recibe ingresos ordinarios (o pérdidas) al ejercicio igual a la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de la acción en la fecha de ejercicio. Pero la diferencia entre el valor de la acción en ejercicio y el precio de ejercicio es un elemento de ajuste a los efectos del impuesto mínimo alternativo. Los ingresos reconocidos en el ejercicio están sujetos a retención del impuesto sobre la renta ya los impuestos sobre el empleo. Ganancia o pérdida cuando se vende la acción es ganancia o pérdida de capital a largo plazo. La ganancia o pérdida es la diferencia entre la cantidad obtenida de la venta y la base imponible (es decir, la cantidad pagada en el ejercicio). Cuando se vende la acción, la ganancia es ganancia de capital a largo plazo si se mantiene más de un año desde el ejercicio. La ganancia será la diferencia entre el precio de venta y la base impositiva, que es igual al precio de ejercicio más los ingresos reconocidos en el ejercicio. Comentarios Pradip Dave dice: Estoy comenzando un negocio de consultoría formando un tipo de empresa privada limitada. En un estado estable habría un total de 10 a 12 personas que trabajan activamente para la empresa, sin embargo, tengo la intención de todos ellos para ser propietario de la empresa. Comenzarían con un salario de parte o ningún sueldo hasta que la compañía comience a ganar. Al menos en un año quiero darles acciones y seguir gradualmente valorando su trabajo dando más y más acciones y haciéndolas responsables de los negocios de la compañía. Para evitar cualquier situación paralítica de decisión me quedaría 51 de las acciones y compartir 49 restantes entre ellos. Cómo esto puede ser posible en el escenario indio. Yo estaría obligado con su guía. 8211 Pradip Speak Your Mind Cancelar respuesta Usted debe ser conectado para escribir un comentario.